ustawy o VAT określone zostały zasady szczególnej procedury w zakresie opodatkowania dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Istotą tej procedury jest opodatkowanie nie całej kwoty należnej z tytułu sprzedaży towaru, lecz Ustawodawca uznał, że nie w każdym przypadku dochodzi do WDT. Nie uznajemy za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, w przypadku gdy: towary są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, dla których miejscem dostawy zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 2 jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju Zatem w sytuacji gdy wystawiona będzie faktura VAT marża powyżej 15 tys. złotych dotycząca sprzedaży z załącznika 15. ustawy o VAT, wówczas nie musi mieć ona adnotacji na fakturze i tym samym dodatkowego oznaczenia w pliku JPK_V7. Przykład 3. Firma ALFA dokonała sprzedaży używanych części samochodowych za pomocą faktury VAT marża. Do sprzedaży nowych środków transportu nie można stosować procedury marży. Dlatego też podatnik, który nabędzie od zagranicznego kontrahenta taki pojazd, na który błędnie zostanie zastosowana faktura VAT marża, nie będzie mógł w tej procedurze go dalej odsprzedać - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2016 r. nr 3063-ILPP1-3.4512 Kupiłem używany samochód z małego komisu (jednoosobowa działalność). Dostałem fakturę VAT (marża). Po przejechaniu kilku km "do domu" auto nawaliło. Sprzedawca zachował się fair i mnie zabrał, pieniądze oddał i stwierdził że "spoko, niszczę fakturę przy Tobie, żeby nie było". Spytałem czy swoją kopie też zniszczy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami jeśli motocykl wykorzystywany jest w działalności w sposób mieszany (prywatnie i służbowo), wówczas podatnik może odliczyć 50% VAT od zakupu motocykla i jego eksploatacji. Zmienione przepisy od 1 lipca 2015 r. pozwalają również na odliczenie 50% VAT od zakupu paliwa do motocykli. TSuq61. Nowe pliki JPK_V7 to nie tylko oznaczenia GTU dla określonej grupy towarowo-usługowej, ale również szereg dodatkowych oznaczeń dokumentów i procedur – zarówno w ewidencjach VAT sprzedaży, jak i zakupu. Ilość i różnorodność tych obowiązków jest dużym utrudnieniem dla przedsiębiorców i księgowych. Aby trochę rozjaśnić te kwestie, w dzisiejszej publikacji odniesiemy się do oznaczania faktury VAT marża w ewidencji zakupu. Co to jest procedura marży? Ustawodawca wprowadził przepisy szczególne dla rozliczania niektórych transakcji w VAT, a zaliczają się do nich: sprzedaż towarów używanych, dostawa antyków, dzieł sztuki lub towarów kolekcjonerskich, świadczenie usług turystycznych. Faktura wystawiona w procedurze VAT marża nie zawiera kwoty podatku VAT, wpisana jest wartość sprzedaży brutto, w której zawarty jest VAT należny, który sprzedawca jest zobowiązany naliczyć i zapłacić do organu podatkowego. Zgodnie z przepisami taka faktura musi posiadać odpowiednie oznaczenie: „procedura marży dla biur podróży”, „procedura marży – dzieła sztuki”, „procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”. Ewidencja zakupu w procedurze VAT marża Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie stosowania oznaczeń w nowym JKP w ewidencji VAT zakupu powinny zostać zawarte kwoty nabyć pozwalające na prawidłowe rozliczenie podatku naliczonego: Towarów i usług nabytych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy. W takim przypadku zgodnie z informacjami zawartymi w broszurze informacyjnej Ministerstwa Finansów zakup powinien być oznaczony jako “ZakupVAT_Marza”. Faktury lub inne dokumenty otrzymane przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty oraz towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną, do których stosuje się procedurę marży, należy ująć co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług opodatkowanych na zasadach marży. Wyjątek dotyczy sytuacji gdy marżę, za zgodą naczelnika urzędu skarbowego, oblicza się jako różnicę pomiędzy łączną wartością dostaw a łączną wartością nabyć określonego rodzaju przedmiotów kolekcjonerskich w okresie rozliczeniowym dokonania zakupu. Struktura ewidencji VAT – zakup towarów i usług w marży W broszurze informacyjnej MF zamieszczono schemat struktury ewidencji VAT w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M i JPK_V7K uwzględniający zakup towarów i usług w procedurze marży: Sposób prezentacji w ewidencji VAT podatku VAT naliczonego przy rozliczaniu marży z art. 119 – świadczenie usług turystyki: Sposób prezentacji w ewidencji VAT podatku VAT naliczonego przy rozliczaniu marży z art. 120 ust. 4 – dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków: Sposób prezentacji w ewidencji VAT podatku VAT naliczonego przy rozliczaniu marży z art. 120 ust. 5: Przedsiębiorcy korzystający z rozliczania podatku VAT w procedurze marży powinni pamiętać o tych wszystkich obowiązkach, żeby nie narażać się konsekwencje związane z błędami w nowym pliku JPK. Na początku stycznia przyglądaliśmy się procedurze VAT marża od strony sprzedaży i przyjmowanych przez dealerów zaliczek. Tym razem opisujemy to zagadnienie z perspektywy dealerów, którzy kupują auta używane, w szczególności z zagranicy. Jaki jest zakres wydatków uwzględnianych przy obliczaniu kwoty nabycia? Czy do kwoty nabycia może być zaliczony podatek akcyzowy uiszczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów? We wspomnianej procedurze marża liczona jest jako różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia samochodu. Obliczenie kwoty sprzedaży nie budzi większych kontrowersji. Zgodnie z przepisami jest to całkowita kwota, którą dealer otrzymuje z tytułu dostawy towarów od nabywcy, wliczając w to między innymi wszelkie ewentualne koszty dodatkowe (prowizje, transport, ubezpieczenia), którymi sprzedający obciąża nabywcę. Kwota nabycia to z kolei wszystkie składniki wynagrodzenia, które otrzymuje sprzedający samochód. Przy imporcie samochodów o znacznej wartości istotnym kosztem ponoszonym przez dealera jest podatek akcyzowy. Czy może on być zaliczony do kwoty nabycia przez dealera? Orzecznictwo w tej sprawie nie zmienia się od lat i – niestety – jest niekorzystne dla branży. W wyroku z 9 lutego 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt I FSK 497/11) uznał, że podatek akcyzowy nie jest płacony przez nabywcę dostawcy, ale Skarbowi Państwa – jako danina publiczna. Nie może się on więc mieścić w kwocie nabycia samochodu. Podobne jest brzmienie interpretacji z 8 grudnia 2016 r. (sygn. wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Stwierdza on, że kwota nabycia samochodu używanego to cena, którą podatnik płaci dostawcy towaru. Nie może ona zawierać innych należności (w tym kosztów transportu, kosztów napraw czy też należności publicznoprawnych), jeżeli zostały one poniesione przez nabywcę towaru, ale nie zostały zapłacone dostawcy. Oznacza to, że akcyza nie jest elementem, który można włączyć do kwoty nabycia samochodu, więc sprzedając samochody w procedurze VAT marża, podatek akcyzowy musi zostać niejako przerzucony na finalnego nabywcę pojazdu. Co roku do Polski sprowadzanych jest kilkaset tysięcy aut z Niemiec. Wiele z nich kupują przedsiębiorcy, którzy rozliczają taką transakcję w kosztach prowadzonej firmy. Doradzimy jak to zrobić i czy taki zakup się tym dlaczego warto kupić samochód za zachodnią granicą nie trzeba chyba nikogo długo przekonywać. Niemiecki rynek motoryzacyjny jest największym w Europie, więc można tam znaleźć zarówno niedostępne nigdzie indziej egzemplarze, jak i wynegocjować atrakcyjne ceny. Wybór aut używanych i nowych jest ogromny. W przypadku tych pierwszych często mówi się też o wysokim standardzie i utrzymaniu w dobrym stanie. Niemcy zwykle bowiem dbają o swoje auta, garażują je, wykorzystują oryginalne części zamienne i regularnie serwisują. Warto również wspomnieć o eksploatacji pojazdów na świetnie utrzymanych drogach. Wciąż możliwe jest też wyłowienie perełek w okazyjnych cenach, jednak to wymaga zaangażowania i wnikliwego przejrzenia ofert. Gdzie szukać nowych aut, a gdzie używanych?Prościej i szybciej można oczywiście kupić nowy samochód z salonu. Podliczając jednak koszty sprowadzenia, podatku VAT i akcyzy, taki zakup może okazać się mało korzystny. Znacznie częściej kupujący rozglądają się, więc za ogłoszeniami na rynku wtórnym. Tutaj również opcji jest kilka. Można bowiem kupić auto z drugiej ręki od handlarza, z komisu lub szukać go samodzielnie np. w naszym serwisie. W przypadku pierwszej opcji ryzyko nacięcia się na pojazd po kraksie jest bardzo duże. Sprzedawcy potrafią doskonale zatuszować wszelkie usterki, a sami muszą zarobić na kupionych wcześniej autach. Z kolei, w komisie mamy raczej małe szanse na negocjacje cenowe. Jeśli zatem zależy nam na rozsądnej cenie, lepiej poszukać ofert bezpośrednio od sprzedawców. Zakup auta na firmę od czego zależy?W przypadku zakupu auta na firmę w Niemczech możliwe jest kilka opcji jego rozliczenia i od tego też zależy jakiego samochodu szukać – czy nowego, czy używanego i od jakiego sprzedawcy (osoba prywatna czy firma). Zacznijmy zatem od omówienia każdego przypadku po kolei. Rozliczenie auta kupionego za granicą dzieli się na: - Zasady ogólne – jeśli kupujemy auto używane od osoby, która nie jest płatnikiem VAT. Wtedy nie ma obowiązku opłaty VATu - Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego pojazdu (WNT) – wtedy obowiązek zapłaty VAT spoczywa na nabywcy Zakup auta używanego z Niemiec na zasadach ogólnychPierwszy przypadek ma miejsce wtedy, gdy przedsiębiorca kupuje samochód używany od osoby prywatnej. Nie jest to wtedy transakcja mieszcząca się w ramach WNT i nie ma obowiązku opłaty VATu. Taka sytuacja może mieć miejsce jeszcze w kilku sytuacjach: - Gdy kupujemy auto sprowadzone, które już znajduje się w Polsce (brak przemieszczenia) - Zakup u sprzedawcy niemieckiego, który nie ma statusu czynnego podatnika VAT – wtedy zawieramy polsko niemiecką umowę kupna-sprzedaży - Zakup używanego samochodu na fakturę VAT marża np. w komisie samochodowym (sprzedawca musi spełniać przepisy do zastosowania takiej procedury) W każdym z powyższych przykładów firma wprowadza zakupione auto na środki trwałe i kwalifikuje jako koszt. Jego wartość wynika z kwoty umieszczonej na fakturze według kursu z dnia poprzedzającego dzień oddania środka trwałego do użytkowania. Zgodnie z przepisami taka wartość nie może przekraczać 20 tys. euro. Zakup auta na firmę z Niemiec w ramach WNTJeśli przedsiębiorca jest płatnikiem VATu może być bardziej zainteresowany zakupem samochodu w ramach WNT. By taki zakup był możliwe nowe auto musi spełnić określone warunki: - Stan licznika nie przekracza 6 tys. km - Od dopuszczenia do użytku (lub pierwszej rejestracji) nie upłynęło więcej niż 6 miesięcy - Przedsiębiorca z Polski, kupując nowy samochód w Niemczech na fakturę, płaci zatem kwotę netto, a później zobligowany jest do uiszczenia podatku VAT już w kraju. Przy tym warto pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika VAT, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru. Odliczenie VAT i rozliczenie transakcjiW takim wypadku rozliczenie następuje zgodnie z zasadami ujętymi w ustawie o VAT: - Nabywca musi zarejestrować się dla celów VAT-UE, jeśli wcześniej tego nie zrobił - Opłacić podatek VAT w ciągu 14 dni od zakupu pojazdu - Złożyć do urzędu skarbowego druku VAT-23 z kopią faktury - Wykazać transakcję i odprowadzony podatek w deklaracji VAT-7 - Złożyć informację VAT-UE w urzędzie skarbowym w wersji elektronicznej Należy również pamiętać, że przy rozliczeniu VAT od zakupu WNT istnieje ograniczenie w odliczeniu podatku na pojazdy samochodowe. Od takiego zakupu można bowiem odliczyć 50% kwoty VAT. Potrzebne dokumenty i pozostałe formalnościJeśli więc zdecydujemy się na zakup auta na firmę w Niemczech, musimy pamiętać o niezbędnych formalnościach i dokumentach. Sam proces zakupu i sprowadzenia pojazdu nie różni się od tego, gdy nabywcą jest osoba prywatna. Kupując auto w Niemczech na firmę otrzymamy od sprzedawcy komplet dokumentów, które w Polsce trzeba przetłumaczyć na język ojczysty: - Umowę kupna sprzedaży lub fakturę - Fahrzeubrief – dowód własności, - Fahrzeugschein - dowód rejestracyjny, - HU-Hauptuntersuchung – potwierdzenie przeglądu stanu technicznego, - AU-Abgasuntersuchung - analizę składu spalin, - książkę serwisową - kartę pojazdu (jeśli została wydana) - jeśli auto było wcześniej sprowadzane - dowód zakupu za granicą oraz dowód opłacenia wszelkich podatków i ceł Aby wrócić samochodem do kraju na kołach należy udać się do niemieckiego urzędu komunikacji i wyrejestrować pojazd. Na miejscu czekać będą też pozostałe formalności: - Wyrejestrowanie samochodu, jeśli właściciel nie zrobił tego wcześniej - Uzyskanie numerów rejestracyjnych i wyrobienie tablic, które umożliwią dojazd do kraju. Tablice krótkoterminowe lub wywozowe (w zależności na jakie pozwolenie uzyskamy) wyrobić trzeba w punkcie obok urzędu - Opłacenie tymczasowego OC - Wyrobić tymczasowego dowodu rejestracyjnego Zakup samochodu w Niemczech – opłata akcyzyPo powrocie do kraju należy zająć się pozostałymi sprawami urzędowymi. Niezależnie od tego czy kupione na firmę auto będzie podlegało zakupowi WNT czy nie, będzie trzeba uiścić opłatę za akcyzę w urzędzie celnym. Podstawą do jego rozliczenia jest dowód zakupu, czyli umowa kupna-sprzedaży lub faktura. Stawki za akcyzę kształtują się następująco: - 3,1 % za pojazdy o pojemności silnika do 2000 cm: - 18,6 %. za auta o pojemności silnika powyżej 2000 cm: Następnie można przejść do przeglądu technicznego i procesu rejestracji pojazdu. Po podliczeniu wszystkich kosztów okazuje się, że dodatkowe opłaty zamykają się zwykle w kilku tysiącach zł. Zakup auta na firmę z Niemiec może, więc być opłacalny, jeśli dobrze przekalkulujemy wszystkie koszty i wybierzemy najlepszą ofertę. 17 SIE ‘18 Nie tylko osoby prywatne, ale również przedsiębiorcy często rozważają nabycie pojazdu poza granicami kraju. Takie rozwiązanie może okazać się dla firmy faktycznie opłacalne, ale pod warunkiem, że dobrze się do niego przygotujemy. Sprawdź, jak kupić auto za granicą będąc czynnym podatnikiem VAT i jak wyglądają wówczas kwestie podatkowe. Zasady kupna auta poza Polską – czynniki, które mają znaczenie Musimy mieć świadomość faktu, że przebieg i rozliczenie zagranicznego zakupu samochodu zależy od kilku czynników. Najważniejsze z nich to: stan pojazdu – a więc to, czy jest samochodem nowym czy używanym; kraj zakupu auta – czy auto kupujemy w UE, czy w kraju spoza niej; status podatkowy sprzedawcy – czy jest to firma, czy osoba prywatna; rodzaj dokumentu sprzedaży – czy jest to umowa sprzedaży, faktura VAT, czy faktura VAT-marża. Przyjrzyjmy się więc bliżej temu, jak wyglądają zasady kupna auta poza Polską, w zależności od specyfiki przeprowadzanej transakcji. Jak kupić auto za granicą w obrębie UE? Zakup pojazdu na terenie UE może przebiegać według zasad ogólnych, które nie wiążą się z koniecznością rozliczania VAT, albo zgodnie z założeniami tzw. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), gdzie obowiązkowi naliczenia VAT podlega kupujący. Z transakcją WNT nie będziemy mieli do czynienia, jeśli nabywamy używane auto od zagranicznej osoby prywatnej, jak również wówczas, gdy pojazd kupujemy wprawdzie od kontrahenta z zagranicy, ale znajduje się on już na terytorium naszego kraju. Akcyza przy zakupie auta z zagranicy Gdy kupione auto trafi już do Polski, musimy zapłacić podatek akcyzowy oraz złożyć w urzędzie celnym deklarację AKC-U. Z tego ostatniego obowiązku musimy wywiązać się w ciągu 14 dni, ale nie później niż w dniu rejestracji samochodu w naszym kraju. Do składanej deklaracji AKC-U dołączamy: kopię dokumentu zakupu pojazdu (oryginał do wglądu organów), wniosek o wydanie zaświadczenia potwierdzającego zapłatę akcyzy, potwierdzenie uiszczenia opłaty skarbowej, kartę pojazdu oraz kopię unijnego dowodu rejestracyjnego (oryginał do wglądu organów). Jeśli chodzi o sam podatek akcyzowy, to jego stawka wynosi 3,1 proc. (auta z pojemnością silnika do 2000 cm) oraz 18,6 proc. (pojemność silnika powyżej 2000 cm). Kwota podatku jest naliczana od ceny widniejącej na dokumencie zakupu. Zakup auta w ramach transakcji WNT Zasady kupna auta poza Polską realizowanego w ramach WNT znajdziemy w ustawie o VAT. Wynika z niej, że jako nabywcy pojazdu jesteśmy zobowiązani: korzystając z formularza VAT-R zarejestrować się dla celów VAT-UE, a następnie, w ciągu 14 dni od momentu zakupu auta, zapłacić US odpowiednią kwotę podatku VAT; przedstawić na druku VAT-23 naczelnikowi urzędu skarbowego potwierdzenie zakupu auta w ramach transakcji WNT, a także kopię dotyczącej jej faktury oraz dowód opłacenia podatku; złożyć w urzędzie deklarację VAT-7 lub VAT-7K, która potwierdza zakup oraz uiszczenie podatku – z obowiązku należy wywiązać się do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonaliśmy zakupu; złożyć w urzędzie informację VAT-UE – w przypadku wersji elektronicznej obowiązuje taki termin jak w powyższym punkcie, natomiast decydując się na wersję papierową mamy na to 15 dni. Jak kupić auto za granicą, w kraju spoza UE? Zasady kupna auta poza Polską wyglądają inaczej, gdy transakcję zawiązujemy z podmiotem pochodzącym z kraju niebędącym członkiem UE. Jeśli odprawa celna będzie przeprowadzana w Polsce, to musimy liczyć się z naliczeniem nie tylko akcyzy i VAT, ale również cła. Formalności związane z cłem Zgłoszenia celnego dokonujemy przy pomocy dokumentu SAD w wersji papierowej lub elektronicznego dokumentu PZC. W przypadku krajów należących do EFTA, czyli Szwajcarii i Norwegii stawka cła wynosi 0 proc., natomiast dla USA i Kanady – 10 procent. Kwota cła jest naliczana na podstawie wartości transakcji wskazanej w dokumencie zakupu, a także pozostałych kosztów związanych z transportem oraz ewentualnym ubezpieczeniem samochodu – poniesionych poza granicami zewnętrznymi UE. Akcyza przy zakupie auta spoza UE W przypadku samochodów z UE i spoza niej, zasady związane z naliczaniem i opłacaniem podatku akcyzowego są bardzo podobne. Podatek ten musimy uregulować jeszcze przed rejestracją pojazdu w Polsce, przy czym musimy pamiętać, że jeśli auto sprowadzamy z kraju spoza UE, wykazana w zgłoszeniu celnym kwota akcyzy będzie uwzględniała wartość celną i należne cło. VAT przy zakupie auta spoza UE Jeśli auto sprowadzamy spoza UE, to urząd celny, na podstawie zgłoszenia celnego, naliczy również podatek VAT. Stawka VAT wynosi zawsze tyle samo – 23 proc., a sama kwota tego podatku jest naliczana przy wykorzystaniu wartości celnej, należnego cła oraz podatku akcyzowego. Sprowadzenie samochodu z zagranicy to przede wszystkim dodatkowe obowiązki podatkowe. By wywiązać się z nich w sposób zgodny z prawem, koniecznie musimy prawidłowo określić, z jakim rodzajem transakcji będziemy mieli do czynienia. Radosław Michaś – Specjalista ds. Kredytów, Leasingów i Funduszy Europejskich – Bankowość Kredyt na finansowanie działalności bieżącej Funkcjonowanie przedsiębiorstwa w dużym stopniu opiera się na finansowaniu bieżącej działalności, nie tylko kapitałem wniesionym przez właścicieli i środkami wypracowanymi przez przedsiębiorstwo, ale również środkami pochodzącymi z zewnętrznych źródeł. Kredyt inwestycyjny Źródłem finansowania działań modernizacyjnych w firmie może być kredyt bankowy, ale również leasing lub dotacja. Leasing Leasing stanowi alternatywę kredytu inwestycyjnego. Wyróżniamy dwa rodzaje leasingu – leasing operacyjny oraz leasing finansowy. Dla start-up’ów i bez zdolności Dla osób prowadzących działalność gospodarczą, ale nie posiadających zdolności kredytowej liczonej tradycyjnymi metodami, bardzo wygodną formą finansowania są kredyty bankowe oparte na prognozach sprawozdań finansowych. Faktoring Faktoring to forma finansowania bieżącej działalności przedsiębiorstwa. Polega na wykupie przez wyspecjalizowaną firmę – bank lub inną instytucję finansową – od przedsiębiorstwa należności (wierzytelności) z tytułu sprzedaży towarów lub usług. Szybki proces faktoringowy Szybki proces faktoringowy umożliwia zdobycie decyzji na finansowanie nawet w mniej niż minutę - całkowicie online Czy możliwa jest sprzedaż z ujemną marżą w systemie VAT marża W przypadku podatników dokonujących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio przez podatnika nabytych w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży podstawę opodatkowania stanowi marża. Jest ona różnicą pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Czy jednak w systemie VAT marża możliwa jest sprzedaż z ujemną marżą? Adam Okonkwo25 lipca 2022 podatnik musi zapłacić VAT od samochodu kupionego na fakturę VAT marża?12 lipca 2022 69 - Sierpień 2022Samochód kupiony na podstawie faktury VAT marża a remanent likwidacyjny VAT Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) kupił w 2016 roku samochód osobowy na fakturę VAT marża. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy oraz był wykorzystywany do działalności opodatkowanej. Podatnik chce zlikwidować działalność gospodarczą na 30 czerwca 2022 r. Czy od samochodu, będącego środkiem trwałym, będzie musiał zapłacić VAT? Tomasz Krywan10 czerwca 2022 z komentarzemJak liczyć marżę od handlu samochodami z zagranicy Pytanie: Podatnik kupuje auta na VAT marża niemiecką - czyli od handlarzy z Niemiec. Następnie auta te rejestruje w Polsce, naprawia i sprzedaje w Polsce również na VAT marżę. Jaka należy liczyć tę marżę - czy do podstawy zakupu liczy się faktura, koszty rejestracji, ubezpieczenia, akcyzy, paliwa i koszty napraw, czy raczej już koszty naprawy i ewentualne koszty tankowania się nie wliczają? Nie wiem, gdzie jest granica wrzucania w koszty wydatków? Jolanta Kica1 czerwca 2022 z komentarzemOdliczenie 100% VAT od zakupu auta na handel Pytanie: Zakupiłem auto z Niemiec na niemiecką VAT-Marżę „nach 25a ustg mwst ausweis nicht möglich”. Czy wszystko co zakupię do tego auta np. paliwo, nową kierownicę – mogę odliczyć 100% VAT? Czy następnie będę mógł sprzedać auto również na VAT-Marża? Auto zostało zakupione do dalszej odsprzedaży. Tomasz Burchard1 maja 2022 z komentarzemWystąpienie ujemnej marży – jak wykazać w JPK_VAT Pytanie: Podatnik wystawił sprzedażową fakturę VAT marża na samochód używany, faktura była wystawiona w grudniu 2021 roku w kwocie zł, bez VAT, bez podania kwoty netto i brutto. Samochód ten był kupiony w grudniu 2016 roku, także też na fakturę VAT marża na kwotę zł. Czy wystąpi tu marża ujemna? Jak to wykazać w pliku JPK_VAT? Tomasz Krywan31 stycznia 2022 z komentarzemSprzedaż samochodu używanego w działalności z zastosowaniem procedury opodatkowania marży Pytanie: Przedsiębiorca wystawił fakturę VAT marża na sprzedaż samochodu osobowego, który używał w działalności gospodarczej przez prawie pięć lat. Samochód wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Faktura dokumentująca sprzedaż samochodu osobowego VAT marża, nie ma podanego VAT. Co powinnam teraz zrobić, czy potraktować ją jako brutto i wyliczyć VAT? Czy w ogóle przedsiębiorca mógł wystawić fakturę VAT, skoro nie zajmuje się sprzedażą samochodów, tylko sprzedał samochód używany w działalności. Co w tej sytuacji powinnam zrobić? Tomasz Krywan28 stycznia 2022 z komentarzemJak opodatkować wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny organizowany przez fundację? Pytanie: Fundacja organizuje wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny zagraniczny. W statucie jest zapis, że Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w zakresie PKD Fundacja będzie dokonywać zapłaty firmie transportowej za przejazd uczestników, firmie ubezpieczeniowej tytułem kosztów ubezpieczenia uczestników oraz za badania COVID-19 uczestników. Uczestnicy wyjazdu będą dokonywać wpłat gotówkowych do kasy fundacji. Z uzyskanych informacji wynika, że fundacja powinna udokumentować pobranie kwot na pielgrzymkę za pomocą paragonów fiskalnych oraz, że organizacja pielgrzymki jako usługa turystyczna winna być opodatkowana VAT marża. W jaki sposób należy dokonać rozliczenia opodatkowania VAT marża i jakie dokumenty fundacja winna wystawić (fundacja jest tzw. VAT-owcem)? Marcin Szymankiewicz1 czerwca 2021 z komentarzemSprzedaż opodatkowana według procedury marży – jak ująć w nowym pliku JPK_VATJutro mija termin na przesłanie nowego pliku JPK_VAT. Sprawdź, jak prawidłowo powinna wyglądać część ewidencyjna JPK_V7M dla sprzedaży VAT Krywan24 listopada 2020 plik JPK_VATSprzedaż dla osoby prywatnej udokumentowana paragonem i fakturą w ewidencji VAT Pytanie: Sprzedaż dla osoby fizycznej została udokumentowana paragonem fiskalnym i zaksięgowana na tej podstawie. Paragon został uwzględniony w rejestrze VAT i w pliku JPK. Klient poprosił o fakturę do paragonu. Faktura została wystawiona i przekazana klientowi. Nie została zaksięgowana i nie została ujęta w rejestrze VAT i w pliku JPK (faktura wystawiona do paragonu fiskalnego). Czy sprzedaż została w pliku JPK wykazana prawidłowo? Jak wykazać paragon i fakturę do paragonu dla osoby fizycznej od lipca 2020 po likwidacji deklaracji VAT-7 i wprowadzeniu JPK_V7 (część deklaracyjna i część ewidencyjna). Czy paragon wykazujemy w obu częściach JPK_V7? Czy trzeba wykazywać fakturę do paragonu, a jeśli trzeba to w jaki sposób? Tomasz Krywan8 czerwca 2020 z komentarzemSprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marżaJak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?11 stycznia 2020 39 - Luty 2020Sprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marżaJak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?30 grudnia 2019 38 - Styczeń 2020Zakupy paliwa w Niemczech a VAT Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca dział gosp. KPIR +VAT+VAT UE transport krajowy i zagraniczny, jedzie do Niemiec aby dowieźć towar. W trakcie podróży będzie musiał zatankować paliwo na terenie Niemiec. Co zrobić, aby prawidłowo rozliczyć transakcje? Czy ten VAT z paliwa osobno się wykazuje na deklaracji VAT? Rozumiem, że trzeba zakupić od dostawcy UE i podać swój UE, ale jakie jeszcze procedury trzeba wykonać? A co, jeśli zatankuje i nie wpiszą jego VAT UE? Jak prawidłowo to rozliczyć? Tomasz Krywan10 października 2019 AG sprowadzany z zagranicy i sprzedaż w Polsce Pytanie: Polska firma handlowa zajmuje się sprowadzaniem sprzętu AGD z Niemiec i sprzedażą osobom fizycznym. Jakie obowiązki są związane z rozliczeniem VAT przy zakupie, a następnie sprzedaży w Polsce tego sprzętu ? Czy obowiązkowo trzeba od razu zarejestrować się jako czynny podatni VAT? Jerzy Bagiński26 sierpnia 2019 z komentarzemJak sprzedać samochód nabyty w drodze darowizny? Czy opłaca się VAT Pytanie: Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT nabył używany samochód osobowy od siostry w drodze darowizny. Wprowadził OT z dniem 1 stycznia 2019 r. do środków trwałych firmy, ale nie odliczył VAT. Jak może sprzedać ten samochód? Czy będzie opodatkowany VAT? Czy może skorzystać z procedury VAT Marża? Tomasz Krywan8 sierpnia 2019 z komentarzem

faktura vat marża samochód z zagranicy